征税 = 合法化？全球各国数字货币税收一览表

数字货币早已摆脱了无人问津的角色。从 2009 年 1 月 3 日创世区块中第一个数字货币（比特币）诞生至今，已经发展成为由 1,560 多种数字货币（根据 CoinMarketCap 统计）组成的价值十亿美元的生态系统。尤其是在 2017 年数字货币价格暴涨数倍、数百倍之后，各国政府的税务机关早已不堪重负，税收成为讨论数字货币监管的重要话题，包括美国美国、日本、泰国、澳大利亚、南非、德国等国家税务机关已经或将要出台数字货币税收政策。

美国

IRS 可以说是第一个针对数字货币投资者的。在数字货币行业发展初期，能够形成市场规模的只有比特币等少数几个。可以说，当时数字货币并没有出现在各国税务机关的“眼中”，除了美国。根据 CoinMarketCap 数据，2014 年 3 月，数字货币市场总市值仅为 60 亿美元。美国国税局当时发表了一份官方声明，将比特币确定为财产，类似于其他有价值的商品，但不是货币。 “使用虚拟货币进行的付款和使用其他财产进行的付款需要报告相同级别的信息（用于报税目的）。”

从那时起，美国国税局就从未停止过对数字货币征税的尝试，但鉴于美国的税收政策并没有明确如何对数字货币征税，在接下来的几年里，美国国税局在数字货币方面并没有太大的问题税收进展。直到 2016 年 11 月，美国国税局 (IRS) 正式向法院提交请愿书，寻求获取美国大型数字货币交易所 Coinbase 的美国客户的身份和交易历史信息，为其征税打开大门此后，IRS 和 Coinbase 在法庭上发生了多次争执，但最终以 Coinbase 的失败告终。 2017 年 12 月 1 日，法院命令 Coinbase 向美国国税局 (IRS) 披露其 14,000 多名客户的具体信息。

2018 年 2 月，Coinbase 正式发布通知，根据法律要求，他们将向美国国税局 (IRS) 转移约 13,000 名客户的信息，包括客户的 ID、姓名、出生日期、地址、以及 2013-2015 年的历史交易记录。

日本

在比特币等数字货币发展的最初几年，日本用户在使用比特币进行消费时，需要缴纳8%的比特币消费税。有关于取消比特币消费税的讨论。直到 2017 年 4 月 1 日，修订后的日本支付服务法生效，比特币正式成为日本合法的支付方式。 2017年7月1日，日本新的消费税法生效，正式取消8%的比特币消费税。日本超越中国成为全球最大的数字货币市场。虽然数字货币在日本可以像法定货币一样作为支付方式，并且取消了消费税，但这并不意味着数字货币投资的利润无需纳税。在收取“杂项收入”后，日本国税局表示，数字货币投资者现在必须在 2018 年 2 月 16 日至 3 月 15 日期间提交年度纳税申报表时申报其利润。

澳大利亚

澳大利亚是最早对比特币征税的国家之一，税收政策也发生了数次变化。 2014年8月20日，澳大利亚税务局正式发布比特币税收指南，对比特币征收高额双重消费税——消费和服务税（VAT GST）。当你在澳大利亚购买比特币时，你所购买的价格将包含 10% 的增值税，卖家必须将其交给澳大利亚税务局并在出售时缴纳增值税。这一政策在当时让业界非常失望和不满。直到 2017 年 7 月，澳大利亚财政部才决定取消购买比特币所需的消费税。 2017 年 9 月，澳大利亚政府推出了一项新法案，兑现了解决数字货币“双重征税”问题的承诺。

为了对现在财大气粗的数字货币行业征税，澳大利亚税务局还成立了一个专业的工作组，为税务目的跟踪和识别所有国内数字货币交易。 . 2018 年 4 月 9 日，澳大利亚税务局 (ATO) 将对超过 360,000 次与工作相关的费用和其他税收减免进行个人税务审查，并已向超过 130 万工人和 200 万房地产投资者发送电子邮件。根据新的纳税申报规则比特币交易要收税吗，“比特币”或其他超过 10,000 澳元的虚拟货币交易也可以由 ATO 审查。提交纳税申报表时，比特币被列为资产，投资者需缴纳资本利得税。

南非

近年来，随着数字货币市场的飙升，数字货币在南非越来越受欢迎。 2017 年 12 月，南非税务局 (Sars) 开始采取行动，确保对所有相关活动征税。 2018年4月，南非中央银行开始成立自律机构，对数字货币进行监管，控制该国金融科技的发展。此外，南非税务局提醒纳税人不要忘记申报所有数字货币交易。南非税务局表示，“纳税人有责任和义务在纳税年度申报与数字货币交易相关的所有应税收入。否则可能会导致滞期费和罚款。”任何不确定自己是否是任何需要申报数字货币交易的人都可以向该机构寻求指导。

德国

德国联邦财政部已将比特币定义为个人财产，同时将其认证为数字货币，这意味着财政部有权对比特币征税。根据 2014 年比特币税收政策：与其他投资产品不同，比特币收入无需缴纳 25% 的预扣税。比特币买卖被视为私人转账交易。即在提交个人所得税申报表时，将买入价与卖出价之间的差额计算为投资利润。持有比特币超过 12 个月的人无需为其比特币的转让缴税。除此之外，私人转账交易还有 600 欧元的免税限额，这意味着您只需要在此限额以上缴税。

2018 年 3 月，德国财政部发布了新的数字货币税收文件。德国财政部表示，如果比特币用户使用数字货币作为支付方式，他们将不会被征税。此外，数字货币生态系统中的其他组织或个人不会被征税。例如，因为他们的工作被认为是自发的而获得整体奖励的矿工。

泰国

泰国也出台了数字货币税收政策。 2018 年 3 月，泰国内阁通过了两项主要的皇家法令草案，旨在规范数字货币交易并对数字货币投资者的资本收益征税。数字货币领域现行税收规则：投资者交易数字资产需缴纳7%的增值税（VAT），而资本利得和投资收益的预扣税为15%……如果普通投资者交易交易所交易数字资产不缴纳增值税，而没有获得资本收益的投资者只缴纳增值税。

韩国

韩国已成为世界上最大的数字货币市场之一。这么大的市场，自然逃不过被征税。今年1月，韩国宣布数字货币交易所按照现行税收政策纳税，即22%的企业所得税和2.2%的地方所得税。 2018 年 4 月，韩国企划财政部宣布将在 6 月底前启动数字货币税收框架。不过，韩国政府的数字货币税收工作组提出了转移所得税的概念比特币交易要收税吗，即对从数字货币交易中获利的人征税，如果虚拟货币交易所得的收入是临时性的、非常规的，那么交易者也需缴纳其他类型的所得税。

2018年，世界各国开始出台数字货币监管政策。从达沃斯世界经济论坛到G20全球峰会，数字货币监管一直是热议话题。 2017年数字货币市场暴涨数倍、数十倍之后，各国监管机构不可能坐视这千亿美元的市场，而对数字货币征税可能是迈出的第一步数字货币合法化。